A auditoria financeira é um daqueles processos que só acontecem de vez em quando, mas tem uma importância vital nas operações e estratégia de qualquer organização.
Pensando nisso, escrevi este artigo para esclarecer tudo que você precisa saber sobre o assunto. Então, se às vezes você se pergunta a diferença entre auditoria e ouvidoria, você está no lugar certo.
Boa leitura!
O que é uma Auditoria Financeira?
A auditoria financeira é uma atividade de verificação e validação das demonstrações financeiras de uma organização para garantir sua precisão, confiabilidade e conformidade com os princípios contábeis aplicáveis.
Em outras palavras, a auditoria financeira refere-se a uma série de verificações e análises realizadas para assegurar a saúde financeira da empresa, como:
- análise das transações financeiras;
- verificação da exatidão dos registros contábeis;
- revisão dos procedimentos internos;
- verificação da conformidade com as leis e regulamentos;
- avaliação geral da posição financeira da organização.
Além disso, a auditoria também ajuda a identificar possíveis fraudes, erros contábeis, desperdícios e outras irregularidades financeiras, contribuindo para a eficiência e a integridade dos processos financeiros de uma empresa.
Já a ouvidoria, caso você ainda esteja se perguntando, é um canal interno da empresa para mediar – ou seja, ”ouvir” – opiniões, conflitos, reclamações e denúncias entre os colaboradores. No entanto, não possui nenhuma relação com a auditoria financeira.
Quais são os benefícios de uma Auditoria Financeira?
Se você está acompanhando o escândalo das lojas Americanas, já deve imaginar a importância de verificar e autenticar os dados contábeis de um negócio.
Veja bem, estamos falando da quinta maior varejista do país, administrada por empresários respeitados e aclamados.
Apesar de tudo isso, como não houve integridade na gestão e nas auditorias, a empresa está com um rombo de R$20 bilhões e um mar de lama associado à marca.
Por isso, a auditoria financeira desempenha um papel crucial no meio corporativo. Ela representa segurança tanto para a organização auditada quanto para as partes externas interessadas – como sócios e investidores.
Ainda não acredita em mim?
Então, aqui estão algumas das principais razões pelas quais você deveria realizar auditorias financeiras na sua empresa:
Identificação de fraudes e erros
Os auditores financeiros são treinados para identificar possíveis fraudes, erros e irregularidades nos registros financeiros.
Assim, ao analisar os processos e controles internos da empresa, eles ajudam a prevenir e detectar erros operacionais e atividades fraudulentas, protegendo os ativos da organização e mitigando riscos.
Conformidade com leis e regulamentos
A auditoria financeira também verifica se a organização está em conformidade com as leis, regulamentos contábeis e fiscais.
O resultado disso é a prevenção de multas, penalidades e sanções, bem como a transparência e a ética nos negócios.
Avaliação da eficiência operacional
Além de examinar detalhadamente as demonstrações financeiras, a auditoria também envolve a revisão dos processos operacionais e controles internos da organização, como mencionamos anteriormente.
Assim, identificam-se ineficiências operacionais, lacunas nos controles financeiros e áreas que precisam de melhorias. Em seguida, os auditores oferecem recomendações que ajudam a empresa a reduzir riscos e otimizar seus recursos.
Proteção dos interesses dos acionistas e investidores
Por fim, a auditoria financeira desempenha um papel crucial na proteção dos interesses dos acionistas e investidores, fornecendo informações confiáveis sobre a realidade financeira da empresa.
Isso garante que o mercado tome decisões informadas sobre investimentos, compras de ações e avaliações de risco.
Por isso, quando há um escândalo financeiro como o das lojas Americanas, o mercado passa a desconfiar dos administradores e auditores envolvidos, prejudicando a precificação e operação do negócio, e possivelmente levando-o à falência.
O que faz um Auditor Financeiro?
Como o nome já sugere, um auditor financeiro é o profissional responsável por realizar auditorias financeiras em organizações.
Assim, são de sua responsabilidades as seguintes atividades:
1. Planejamento da auditoria
O auditor financeiro inicia o processo definindo um plano detalhado do trabalho a ser realizado, como:
- estabelecer os objetivos da auditoria;
- identificar áreas de risco;
- definir o cronograma.
2. Coleta e análise de dados
Em seguida, ele coleta informações e documentos relevantes, como:
- registros contábeis;
- extratos bancários;
- contratos; e,
- outros dados financeiros.
Em alguns casos, são coletados também e-mails de aprovação de orçamento e vendas, que estão diretamente ligados ao próximo passo.
3. Avaliação dos controles internos
Então, com todos os dados e documentos coletados, o auditor avalia os controles internos da organização para garantir que sejam adequados e eficazes na prevenção de erros, fraudes e irregularidades.
4. Teste de transações e saldos
O auditor também realiza testes, selecionando amostras de transações e saldos de contas para verificar sua precisão e validade. Essa atividade envolve:
- a reconciliação de documentos;
- a confirmação com terceiros;
- a verificação de cálculos; e,
- outras técnicas de auditoria.
5. Preparação do relatório
Por fim, ao concluir as etapas anteriores, o auditor financeiro prepara um relatório que resume as descobertas e conclusões sobre as demonstrações financeiras da organização.
Geralmente, o relatório contém ressalvas e observações sobre áreas de preocupação, bem como recomendações para melhorias. Basicamente, o objetivo é fornecer informações precisas e úteis para a empresa auditada.
É importante observar também, que os deveres de um auditor financeiro podem variar dependendo do contexto, do setor e dos requisitos legais e regulatórios aplicáveis.
Qual a diferença entre Auditoria Interna e Externa?
Em geral, as auditorias costumam ser divididas em duas categorias: interna e externa. E a diferença entre a auditoria interna e a externa reside principalmente:
- no escopo;
- na posição dos auditores;
- e nos objetivos da auditoria.
Assim, a auditoria interna é realizada por uma equipe de auditores internos, que são funcionários da organização em questão. Esses auditores têm um amplo conhecimento dos processos internos, sistemas de controle e riscos da empresa.
Portanto, a auditoria interna tem como objetivo principal avaliar a eficácia dos processos internos, identificar áreas de melhoria e fornecer recomendações aos gestores da empresa auditada.
Por outro lado, a auditoria externa é conduzida por uma empresa de auditoria independente, contratada externamente pela organização.
Seu principal objetivo é realizar uma revisão objetiva e imparcial das demonstrações financeiras da organização para verificar se elas estão em conformidade com os princípios contábeis aplicáveis e as normas de relatório financeiro.
Desse modo, seu relatório de auditoria é divulgado publicamente e é utilizado por acionistas, investidores e outras partes interessadas para avaliar a credibilidade e a precisão das demonstrações financeiras.
Conclusão: auditoria e confiança são inseparáveis!
Apesar de tudo que foi falado neste artigo, é essencial entender que de nada adianta realizar auditorias se não pudermos confiar nos auditores.
Voltando para o caso das lojas Americanas, ela é uma empresa de capital aberto, portanto tem a obrigação de realizar auditorias e publicar relatórios contábeis periodicamente.
Então, como é possível que os auditores e investidores não identificaram o rombo de R$20 bilhões nas contas da empresa?
Pois é, as autoridades ainda estão trabalhando para esclarecer essa questão, mas muito provavelmente a resposta envolve:
- corrupção de auditores;
- corrupção de gestores;
- e maquiagem de números financeiros (a famosa “contabilidade criativa”).
Por isso, devemos sempre avaliar a confiabilidade tanto da empresa quanto dos auditores antes de analisar qualquer tipo de demonstração financeira.
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Até a próxima!
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