Balanço Patrimonial

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Imagine como a gestão financeira da sua empresa se transformaria se você pudesse identificar com precisão onde os recursos estão sendo gastas demais ou se está perdendo oportunidades de investimento. Bom, esse é o papel do balanço patrimonial.

Toda empresa precisa manter os próprios dados financeiros organizados e atualizados para garantir a tomada de decisões estratégicas e a conformidade com as leis fiscais. Inclusive, em algumas situações, a elaboração de relatórios financeiros é uma obrigação legal.

Por isso, neste artigo, você descobrirá o que é o balanço patrimonial, como ele pode ser estruturado e, mais importante, como ele pode servir como base para uma gestão financeira orientada por dados.

O que é Balanço Patrimonial?

O balanço patrimonial é um relatório contábil usado para representar a situação econômico-financeira da empresa em um determinado período de tempo, permitindo avaliar a saúde do negócio, fazer projeções futuras e tomar decisões estratégicas.

Ele é dividido em três principais componentes: ativos, passivos e patrimônio líquido. Cada elemento fornece informações essenciais para analisar a saúde financeira da organização, refletindo seus bens e direitos, além de suas obrigações e dívidas. 

Portanto, esse documento não apenas auxilia no cumprimento das exigências legais, mas também funciona como um mapa estratégico para identificar oportunidades de redução de custos, expansão e investimentos mais inteligentes.

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O Balanço Patrimonial é obrigatório?

O balanço patrimonial é uma ferramenta de gestão financeira obrigatória para as empresas. 

Além de ser uma fundamental para a análise financeira e patrimonial das empresas, a realização dele é uma exigência legal prevista no Artigo 1.179 do Código Civil Brasileiro de 2002.

No Brasil, as regras e os procedimentos para a elaboração do Balanço Patrimonial que garantem sua confiabilidade e transparência, são regulamentados pela Lei das Sociedades Anônimas (Lei nº 6.404/76) e pelo Código Civil (Lei nº 10.406/02). 

Quais são os componentes do Balanço Patrimonial?

O balanço patrimonial é representado essencialmente por 3 componentes principais, que organizam e classificam os recursos e as obrigações de uma empresa. 

Esses componentes são essenciais para fornecer uma visão clara da posição financeira de uma organização. Vamos explorá-los em detalhes:

1. Ativos

Os ativos representam todos os bens e direitos que a empresa possui e que podem ser convertidos em valor econômico, podemos dividi-lo em:

• Ativos circulantes: aqueles recursos que podem ser transformados em dinheiro em no curto prazo, geralmente até 12 meses, como:
  • dinheiro em caixa;
  • contas a receber;
  • estoques.
    
• Ativos não circulantes: aqui já são os bens e direitos de longo prazo, cujo tempo de conversão em dinheiro ultrapassa 12 meses, como:
  • imóveis;
  • máquinas e equipamentos;
  • investimentos de longo prazo;
  • ativos intangíveis (marcas, patentes, softwares).

2. Passivos

Os passivos correspondem às obrigações e dívidas financeiras da empresa, ou seja, tudo o que ela deve a terceiros, eles também são divididos em:

• Passivos circulantes: dívidas e obrigações que precisam ser pagas no curto prazo (até 12 meses), como:
  • contas a pagar (fornecedores, aluguel);
  • salários;
  • empréstimos e financiamentos de curto prazo.
    
• Passivos não circulantes: aquelas obrigações financeiras com vencimento superior a 12 meses, como:
  • empréstimos de longo prazo;
  • provisões para contingências judiciais;
  • débitos fiscais parcelados.

3. Patrimônio Líquido

Por fim, o patrimônio líquido é a diferença entre os ativos e os passivos, ou seja, os recursos próprios da empresa. Ele reflete o valor pertencente aos acionistas ou proprietários após a quitação de todas as obrigações. 

Seus principais elementos são:

• Capital social: o valor investido pelos sócios ou acionistas na empresa.
• Reservas de lucros: parte do lucro retido para reinvestimento ou distribuição futura.
• Prejuízos acumulados: perdas financeiras acumuladas ao longo dos exercícios.

É importante ressaltar que o balanço patrimonial deve estar sempre equilibrado, ou seja, a empresa deve ter recursos suficientes para pagar suas dívidas e obrigações, além de poder manter seus investimentos e suas atividades operacionais rodando normalmente. 

Caso contrário, é necessário fazer uma revisão para identificar possíveis erros ou inconsistências.

Assim, é essencial que a empresa mantenha uma gestão financeira eficiente, controlando suas despesas, investindo em novos projetos e buscando sempre novas oportunidades de negócio.

[Leia Também]: Gestão financeira: O que é e como implementá-la na sua empresa.

Como elaborar o Balanço Patrimonial da sua empresa?

Para elaborar um Balanço Patrimonial existem quatro passos principais a serem realizados:

1. Identificar os ativos e passivos da empresa;
2. Classificá-los e organizá-los;
3. Calcular o patrimônio líquido;
4. Apresentar os resultados de forma clara e objetiva.

Assim, todas essas etapas, quando bem elaboradas, permitem uma análise minuciosa da situação financeira da empresa. Por isso, vamos nos aprofundar um pouco mais sobre cada uma dessas etapas:

1º passo: Identificação dos ativos e passivos 

O primeiro passo para elaborar um Balanço Patrimonial é identificar todos os ativos e passivos da empresa. 

Isso envolve listar todos os bens e direitos, bem como todas as obrigações e dívidas da empresa.

É importante destacar que a identificação dos ativos e passivos deve ser feita de forma minuciosa e detalhada, levando em consideração todas as áreas da empresa, desde o setor financeiro até o setor de recursos humanos.

Além disso, é indispensável considerar também os ativos e passivos intangíveis, como a autoridade da marca e a reputação da empresa, que podem ter um impacto significativo na sua situação financeira.

2º passo: Classificação e organização das informações coletadas

Uma vez identificados os ativos e passivos, é preciso classificá-los e organizá-los de forma coerente e lógica; permitindo uma análise mais precisa da situação financeira da empresa.

Os ativos devem ser classificados em ordem de liquidez, ou seja, de acordo com a facilidade de conversão em dinheiro. 

Já os passivos devem ser classificados em ordem de exigibilidade, ou seja, de acordo com o prazo de vencimento.

Além disso, também é importante separar os ativos e passivos em categorias para uma melhor organização e análise, como por exemplo:

• ativos circulantes e não circulantes; 
• passivos circulantes e não circulantes.

3º passo: Cálculo do patrimônio líquido

Como já falamos, o patrimônio líquido é o resultado da diferença entre o ativo e o passivo. Portanto, é preciso antes calcular essa diferença para obter o total do patrimônio líquido da empresa.

Dessa forma, o patrimônio líquido representa a verdadeira situação financeira da empresa, pois reflete o valor que sobraria em caso de liquidação de todos os ativos e pagamento de todas as dívidas.

4º passo: Apresentação e análise dos resultados

Por fim, é preciso apresentar os resultados de forma clara e objetiva, permitindo uma análise minuciosa da situação financeira da empresa. 

Por isso, é essencial revisar e ajustar o balanço patrimonial periodicamente para garantir a precisão e confiabilidade dos dados levantados.

Portanto, deve-se analisar os resultados de forma crítica, levando em consideração fatores externos que possam ter influenciado a situação financeira da empresa, como:

• a economia do país;
• ações da concorrência;
• mudanças no mercado.

Uma análise precisa e detalhada do balanço patrimonial permite tomar decisões estratégicas mais embasadas e garantir a sustentabilidade financeira da empresa a longo prazo.

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Quais são os benefícios do Balanço Patrimonial?

Avaliação da saúde financeira da empresa

Esse nós já vimos bastante: o Balanço Patrimonial permite uma avaliação da saúde financeira da empresa, e isso possibilita aos gestores identificar pontos fortes e fracos do negócio. 

Com essas informações, é possível fazer ajustes, corrigir problemas e tomar decisões assertivas.

Por exemplo, se a empresa tem uma grande quantidade de dívidas em relação ao seu patrimônio líquido, isso pode indicar um problema de endividamento. 

Nesse caso, é preciso avaliar as causas desse endividamento e buscar soluções para quitar as dívidas e, consequentemente, cuidar da saúde financeira da empresa.

Tomada de decisões estratégicas

Muito ligado ao benefício anterior, um Balanço Patrimonial confiável e atualizado fornece excelentes informações para embasar decisões estratégicas.

Por exemplo, se a empresa tem um patrimônio líquido elevado e uma baixa quantidade de dívidas, isso pode indicar que ela tem uma boa capacidade de investimento. 

Nesse caso, é possível avaliar oportunidades de investimento em novos projetos, expansão de negócios ou aquisição de outras empresas.

Atração de investidores e financiamentos

Como mencionamos anteriormente, instituições financeiras, investidores e governos exigem o Balanço Patrimonial como uma forma de avaliar a saúde financeira do negócio.

Por isso, uma empresa com um Balanço Patrimonial sólido e bem elaborado tem maiores chances de obter financiamentos e investimentos.

Além disso, investidores e financiadores também podem avaliar outros indicadores financeiros, como o retorno sobre o patrimônio líquido (ROE) e o retorno sobre o investimento (ROI), para avaliar o potencial de retorno do investimento na empresa.

Esses benefícios são potencializados quando utiliza-se tecnologia para análise de dados financeiros. Empresas que adotam soluções automatizadas ganham eficiência, minimizam erros e conseguem focar em estratégias de crescimento.

Como Fazer um Balanço Patrimonial Baseado em Dados?

O balanço patrimonial oferece uma visão clara e detalhada da estrutura financeira da empresa, o que é essencial para uma gestão eficiente, por isso, ao combiná-lo com tecnologia financeira ele se torna ainda mais poderoso.

Utilizando tecnologia financeira é possível identificar com eficiência os gargalos financeiros, prever fluxos de caixa e priorizar investimentos com maior retorno.

1. Identificação e Categorização de Ativos

Como vimos anteriormente, os ativos são divididos em duas categorias principais: circulantes e não circulantes. Portanto, para essa etapa, o uso de ferramentas como os sistemas ERP (Enterprise Resource Planning) pode agilizar essa classificação. 

Com eles é possível integrar informações de diferentes setores, garantindo maior precisão no registro de contas a receber e estoques.

2. Mapeamento dos passivos

Os passivos incluem todas as obrigações financeiras da empresa.

Logo, para ganhar mais eficiência e confiabilidade, soluções de pagamento e gestão financeira permitem acompanhar o vencimento de dívidas e priorizar pagamentos de forma estratégica. 

Além disso, softwares de gestão também permitem a projeção de cenários de endividamento futuro, prevenindo riscos e mantendo a conformidade de orçamentos.

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3. Cálculo do patrimônio líquido e análise estratégica

Para a análise desse indicador, quando feita com base em dados históricos e tendências de mercado, ajuda a avaliar se a empresa está aumentando seu valor ao longo do tempo.

Aqui, ferramentas analíticas podem gerar gráficos e relatórios que tornam essa análise mais acessível para gestores.

Por fim, empresas que utilizam soluções tecnológicas, como softwares de gestão financeira baseados em dados, conseguem:

• identificar com eficiência os gargalos financeiros;
• prever fluxos de caixa;
• priorizar investimentos com maior retorno;
• automatizar a geração do balanço patrimonial;
• elaborar relatórios detalhados.

Consequentemente, também reduz-se os erros humanos, acelera a tomada de decisão e permite que os gestores identifiquem tendências e ajam rapidamente.

Uma empresa que apresenta um balanço claro e embasado em dados transmite credibilidade e aumenta suas chances de conseguir financiamento ou atrair novos parceiros de negócios.

Conclusão: automatize os seus dados e garanta a saúde e eficiência financeira do seu negócio

O Balanço Patrimonial deve ser visto como uma ferramenta de gestão estratégica e não como uma tarefa burocrática. 

Por meio dele, é possível identificar as principais fontes de receita e de despesas da empresa, bem como entender como os ativos e passivos estão distribuídos. 

Logo, com essas informações em mãos, é possível tomar decisões mais assertivas e planejar o futuro do negócio de forma mais eficiente.

Por isso, se sua empresa está buscando formas de melhorar essas gestões e, consequentemente, manter os balanços e registros em dia, o seu negócio precisa de ferramentas de otimização financeira!

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Até a próxima!

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André Apollaro

Founder & CEO da Payfy