Balanço patrimonial: o que é e como fazer

O balanço patrimonial é uma das demonstrações contábeis mais importantes de qualquer empresa. Ele mostra, em uma data específica, a posição patrimonial e financeira do negócio: quais bens e direitos a empresa possui, quanto ela deve e quanto sobra para os sócios.

Neste artigo, você vai entender o que é o balanço patrimonial, como ele é estruturado, como ler os números com um exemplo prático, como elaborar o seu passo a passo e quais erros evitar.

O que é balanço patrimonial

O balanço patrimonial é a demonstração contábil que apresenta a situação do patrimônio da empresa em um determinado momento, geralmente no encerramento do exercício social. Pense nele como uma fotografia: ele não conta o que aconteceu ao longo do período, e sim como a empresa estava no dia em que o balanço foi fechado.

Ele se organiza em três grandes grupos: o ativo (bens e direitos), o passivo (obrigações com terceiros) e o patrimônio líquido (o que pertence aos sócios). Essas contas obedecem sempre à mesma equação:

Ativo = Passivo + Patrimônio líquido

Se os dois lados não fecham, há erro de registro. Por isso o balanço também funciona como uma verificação de consistência da contabilidade.

Estrutura do balanço patrimonial

A Lei das S.A. (Lei 6.404/76) organiza o ativo em ordem decrescente de liquidez, ou seja, das contas que viram dinheiro mais rápido para as que demoram mais. O passivo segue a lógica oposta: das obrigações que vencem primeiro para as de longo prazo.

A divisão entre circulante e não circulante depende do prazo: em geral, é circulante o que será realizado ou pago em até 12 meses, ou dentro do ciclo operacional da empresa. Essa separação é o que permite medir se a empresa consegue honrar seus compromissos de curto prazo.

Exemplo de balanço patrimonial com números

Veja um balanço simplificado de uma empresa fictícia, com valores em R$ mil:

O ativo soma R$ 500 mil (220 no circulante e 280 no não circulante). O passivo soma R$ 250 mil (140 no circulante e 110 no não circulante) e o patrimônio líquido soma outros R$ 250 mil. Os dois lados fecham em R$ 500 mil, como a equação exige.

Como ler e analisar o balanço patrimonial

O balanço ganha utilidade quando os números viram indicadores. Com o exemplo acima:

Um indicador isolado diz pouco. O que importa é a comparação com períodos anteriores e com empresas do mesmo setor. Um endividamento de 50% pode ser confortável em um negócio e arriscado em outro.

Diferença entre balanço patrimonial, DRE e fluxo de caixa

As três principais demonstrações contábeis respondem a perguntas diferentes e devem ser lidas em conjunto:

O lucro apurado na DRE é incorporado ao patrimônio líquido do balanço, por meio da conta de lucros acumulados. É assim que as demonstrações se conectam.

Como elaborar o balanço patrimonial passo a passo

1. Defina a data de encerramento. Em regra, é o fim do exercício social (31 de dezembro, na maior parte das empresas), mas a empresa pode fazer balanços mensais ou trimestrais para acompanhamento gerencial.
2. Faça as conciliações. Confira saldos bancários, contas a receber, contas a pagar e estoques contra os registros. Veja o guia de conciliação contábil.
3. Levante os saldos de todas as contas. O balancete lista as contas e seus saldos e é a base do balanço. Veja como manter registros contábeis precisos.
4. Classifique as contas nos grupos e subgrupos. O plano de contas define em qual grupo cada conta entra, e a conta contábil é a unidade desse plano.
5. Verifique a equação. Ativo precisa ser igual a passivo mais patrimônio líquido. Se não fechar, volte aos lançamentos antes de seguir.
6. Revise com o contador. O contador valida a classificação, as provisões e a depreciação, e prepara as notas explicativas quando exigidas.

Quem precisa elaborar o balanço patrimonial

Em regra, empresas obrigadas à escrituração contábil elaboram o balanço patrimonial ao fim de cada exercício social. A obrigatoriedade e o nível de detalhe variam conforme o regime tributário e o porte da empresa. Microempreendedores individuais, por exemplo, são dispensados da contabilidade completa. O contador confirma o que se aplica a cada caso.

Mesmo quando não é obrigatório, o balanço é útil: bancos o pedem para conceder crédito, investidores o usam para avaliar a empresa e gestores o usam para decidir com base em números reais. Para entender o contexto geral, veja o conteúdo sobre o que é contabilidade.

Erros comuns ao elaborar o balanço patrimonial

• Classificar errado entre circulante e não circulante: uma dívida de longo prazo registrada como circulante distorce a liquidez
• Misturar bens pessoais e da empresa: o patrimônio da empresa não se confunde com o dos sócios
• Esquecer a depreciação: o imobilizado perde valor com o uso, e ignorar isso infla o ativo
• Deixar de registrar obrigações: salários, encargos e impostos do período precisam entrar mesmo que ainda não tenham sido pagos
• Não conciliar antes de fechar: diferenças entre extrato e contabilidade chegam ao balanço como erro
• Fechar o balanço e não analisá-lo: os números só viram decisão quando comparados com períodos anteriores

Como a gestão de despesas ajuda a fechar o balanço mais rápido

Boa parte do trabalho de fechamento está em classificar centenas de lançamentos. Quando as despesas de cartões corporativos, reembolsos e pagamentos chegam ao sistema contábil já classificadas por conta contábil e centro de custo, o contador gasta menos tempo corrigindo e mais tempo analisando.

A Payfy integra a gestão de despesas aos principais ERPs do mercado (TOTVS, Senior, Sankhya, Omie, Oracle e SAP), de modo que cada despesa aprovada segue para o sistema contábil sem digitação manual. Para ver como isso funciona, veja o guia de gestão de despesas e integração com ERP. Para a rotina completa, veja o conteúdo sobre fechamento mensal financeiro e sobre automação contábil.

Conclusão

O balanço patrimonial mostra a saúde patrimonial da empresa em uma data e fornece a base para medir liquidez, endividamento e capital de giro. Ele ganha valor quando é lido junto com a DRE e o fluxo de caixa, comparado ao longo do tempo e elaborado sobre registros conciliados.

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