A auditoria financeira é uma ferramenta essencial para garantir a saúde financeira e a conformidade de uma empresa. Além de ajudar a identificar irregularidades e riscos, ela promove a transparência e a confiança entre os stakeholders.
Por isso, neste artigo, vamos explorar em detalhes o que é uma auditoria financeira, sua importância, e como implementá-la de maneira eficiente na sua empresa.
Boa leitura!
O que é uma Auditoria Financeira?
A auditoria financeira é uma atividade de verificação e validação das demonstrações financeiras de uma organização para garantir sua precisão, confiabilidade e conformidade com os princípios contábeis aplicáveis.
Ou seja, a auditoria financeira refere-se a uma série de verificações e análises realizadas para assegurar a autenticidade dos dados financeiros da empresa, como exemplo:
- análise das transações financeiras;
- verificação da exatidão dos registros contábeis;
- revisão dos procedimentos internos;
- verificação da conformidade com as leis e regulamentos;
- avaliação geral da posição financeira da organização.
Dessa forma, a auditoria ajuda a identificar possíveis fraudes, erros contábeis, desperdícios e outras irregularidades financeiras, contribuindo para a eficiência e a integridade dos processos financeiros de uma empresa.
Quais são os benefícios de uma Auditoria Financeira?
Se você está acompanhando o escândalo das lojas Americanas, já deve imaginar a importância de verificar e autenticar os dados contábeis de um negócio.
Veja bem, estamos falando da quinta maior varejista do país, administrada por empresários respeitados e aclamados.Apesar de tudo isso, como não houve integridade na gestão e nas auditorias, a empresa está com um rombo de R$20 bilhões e um mar de lama associado à marca.
Por isso, a auditoria financeira desempenha um papel crucial no meio corporativo. Ela representa segurança tanto para a organização auditada quanto para as partes externas interessadas – como sócios e investidores.
Ainda não acredita em mim?
Então, aqui estão algumas das principais razões pelas quais você deveria realizar auditorias financeiras na sua empresa:
Identificação de fraudes e erros
Os auditores financeiros são treinados para identificar possíveis fraudes, erros e irregularidades nos registros financeiros.
Assim, ao analisar os processos e controles internos da empresa, eles ajudam a prevenir e detectar erros operacionais e atividades fraudulentas, protegendo os ativos da organização e mitigando riscos.
Conformidade com leis e regulamentos
A auditoria financeira também verifica se a organização está em conformidade com as leis, regulamentos contábeis e fiscais.
O resultado disso é a prevenção de multas, penalidades e sanções, bem como a transparência e a ética nos negócios.
Avaliação da eficiência operacional
Além de examinar detalhadamente as demonstrações financeiras, a auditoria também envolve a revisão dos processos operacionais e controles internos da organização, como mencionamos anteriormente.
Assim, identificam-se ineficiências operacionais, lacunas nos controles financeiros e áreas que precisam de melhorias. Em seguida, os auditores oferecem recomendações que ajudam a empresa a reduzir riscos e otimizar seus recursos.
Proteção dos interesses dos acionistas e investidores
Por fim, a auditoria financeira desempenha um papel crucial na proteção dos interesses dos acionistas e investidores, fornecendo informações confiáveis sobre a realidade financeira da empresa.
Isso garante que o mercado tome decisões informadas sobre investimentos, compras de ações e avaliações de risco.
Portanto, quando há um escândalo financeiro como o das lojas Americanas, o mercado passa a desconfiar dos administradores e auditores envolvidos, prejudicando a precificação e operação do negócio, e possivelmente levando-o à falência.
O que faz um Auditor Financeiro?
Como o nome já sugere, um auditor financeiro é o profissional responsável por realizar auditorias financeiras em organizações.
Assim, são de sua responsabilidades as seguintes atividades:
1. Planejamento da auditoria
Primeiramente, o auditor financeiro inicia o processo definindo um plano detalhado do trabalho a ser realizado, como:
- estabelecer os objetivos da auditoria;
- identificar áreas de risco;
- definir o cronograma.
2. Coleta e análise de dados
Em seguida, ele coleta informações e documentos relevantes, como:
- registros contábeis;
- extratos bancários;
- contratos;
- outros dados financeiros.
Em alguns casos, são coletados também e-mails de aprovação de orçamento e vendas, que estão diretamente ligados ao próximo passo.
3. Avaliação dos controles internos
Então, com todos os dados e documentos coletados, o auditor avalia os controles internos da organização para garantir que sejam adequados e eficazes na prevenção de erros, fraudes e irregularidades.
4. Teste de transações e saldos
O auditor também realiza testes, selecionando amostras de transações e saldos de contas para verificar sua precisão e validade. Essa atividade envolve:
- a reconciliação de documentos;
- a confirmação com terceiros;
- a verificação de cálculos;
- outras técnicas de auditoria.
5. Preparação do relatório
Por fim, ao concluir as etapas anteriores, o auditor financeiro prepara um relatório que resume as descobertas e conclusões sobre as demonstrações financeiras da organização.
Geralmente, o relatório contém ressalvas e observações sobre áreas de preocupação, bem como recomendações para melhorias. Basicamente, o objetivo é fornecer informações precisas e úteis para a empresa auditada.
É importante observar também, que os deveres de um auditor financeiro podem variar dependendo do contexto, do setor e dos requisitos legais e regulatórios aplicáveis.
Qual a diferença entre Auditoria Interna e Externa?
Em geral, as auditorias costumam ser divididas em duas categorias: interna e externa. E a diferença entre a auditoria interna e a externa reside principalmente:
- no escopo;
- na posição dos auditores;
- e nos objetivos da auditoria.
Assim, como o nome sugere, a auditoria interna é realizada por uma equipe de auditores internos, que são funcionários da organização em questão. Esses auditores têm um amplo conhecimento dos processos internos, sistemas de controle e riscos da empresa.
Por isso, a auditoria interna tem como objetivo principal avaliar a eficácia dos processos internos, identificar áreas de melhoria e fornecer recomendações aos gestores da empresa auditada.
Por outro lado, a auditoria externa é conduzida por uma empresa de auditoria independente, contratada externamente pela organização.
Seu principal objetivo é realizar uma revisão objetiva e imparcial das demonstrações financeiras da organização para verificar se elas estão em conformidade com os princípios contábeis aplicáveis e as normas de relatório financeiro.
Dessa forma, seu relatório de auditoria é divulgado publicamente e é utilizado por acionistas, investidores e outras partes interessadas para avaliar a credibilidade e a precisão das demonstrações financeiras.
Conclusão: auditoria e confiança são inseparáveis!
Apesar de tudo que foi falado neste artigo, é essencial entender que de nada adianta realizar auditorias se não pudermos confiar nos auditores.
Voltando para o caso das lojas Americanas, ela é uma empresa de capital aberto, portanto tem a obrigação de realizar auditorias e publicar relatórios contábeis periodicamente.
Então, como é possível que os auditores e investidores não identificaram o rombo de R$20 bilhões nas contas da empresa?
Pois é, as autoridades ainda estão trabalhando para esclarecer essa questão, mas muito provavelmente a resposta envolve:
- corrupção de auditores;
- corrupção de gestores;
- e maquiagem de números financeiros (a famosa “contabilidade criativa”).
Por isso, devemos sempre avaliar a confiabilidade tanto da empresa quanto dos auditores antes de analisar qualquer tipo de demonstração financeira.
Inclusive, existe um cargo muito importante dentro da empresa que desempenha um papel complementar às auditorias financeiras, para maiores detalhes confira nosso conteúdo: Gerente de Controladoria: o que é, seu papel na empresa e dicas chave para otimizar suas funções.
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